"ทำไมโดนหักเงิน 3%?" — คำถามยอดฮิตของผู้ประกอบการมือใหม่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) คือกลไกที่กฎหมายกำหนดให้ ผู้จ่ายเงิน หักภาษีบางส่วนไว้ก่อนจ่าย แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน ถือเป็นการทยอยจ่ายภาษีล่วงหน้า ซึ่งผู้ถูกหักนำไปเครดิตออกจากภาษีปลายปีได้
ใครมีหน้าที่หัก?
โดยหลักคือนิติบุคคล (บริษัท/ห้างหุ้นส่วน) ที่จ่ายเงินได้บางประเภทให้ผู้อื่น มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนด พร้อมออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้ถูกหักไว้เป็นหลักฐาน
อัตราหัก ณ ที่จ่าย ที่พบบ่อย
| ประเภทเงินได้ | อัตราโดยทั่วไป |
|---|---|
| ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ | 3% |
| ค่าวิชาชีพอิสระ (เช่น บัญชี กฎหมาย) | 3% |
| ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ | 5% |
| ค่าโฆษณา | 2% |
| ค่าขนส่ง (ที่ไม่ใช่ขนส่งสาธารณะ) | 1% |
| เงินปันผล | 10% |
อัตราข้างต้นเป็นกรณีทั่วไปเมื่อจ่ายให้ผู้รับในประเทศ — บางกรณีมีเงื่อนไขเฉพาะ เช่น ประเภทผู้รับเงิน หรือลักษณะสัญญา ควรตรวจสอบเป็นรายกรณี
ต้องนำส่งเมื่อไร?
- ยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 (ผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.53 (ผู้รับเป็นนิติบุคคล) ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดจากเดือนที่จ่ายเงิน
- กรณียื่นผ่านอินเทอร์เน็ต มักได้รับสิทธิขยายเวลาเพิ่มเติมตามประกาศของกรมสรรพากร
- เก็บสำเนา 50 ทวิ และหลักฐานการนำส่งไว้ให้ครบถ้วน
ถ้าลืมหัก หรือหักแล้วไม่นำส่ง?
ผู้จ่ายเงินยังคงต้องรับผิดนำส่งภาษีเต็มจำนวน พร้อมเงินเพิ่มตามกฎหมาย ดังนั้นการวางระบบเอกสารการจ่ายเงินที่ดีตั้งแต่ต้นจึงสำคัญมาก
สรุป
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายไม่ยากอย่างที่คิด — จำหลักง่ายๆ ว่า "จ่ายอะไร หักเท่าไร ออก 50 ทวิ แล้วนำส่งภายในวันที่ 7" หากธุรกิจของคุณมีรายการจ่ายหลากหลายและไม่แน่ใจว่าต้องหักอย่างไร ทีม Fusework ยินดีช่วยดูแล